Holdingyhtiön hyödyt eli 5 parasta syytä holdingyhtiön käyttöön pk-yrityksesi omistajana

Holdingyhtiön hyödyt syntyvät ennakoinnista ja strategisesta omistajuuden suunnittelusta. Usein hyödyksi mielletään vain huojennetun osingon käyttö, mutta kyse on lopulta koko tulevaisuudestasi pk-yrityksen omistajana. Käydään tässä artikkelissa läpi 5 parasta syytä holdingyhtiön käyttöön.

Holdingyhtiön hyödyt lyhyesti

Holdingyhtiön hyödyt ovat merkittäviä erityisesti riskienhallinnan ja verotuksen kannalta. Tässä niistä tärkeimmät: 

• Verovapaat osingot: Operatiivinen yhtiö voi jakaa osinkoa holdingyhtiölle lähes verovapaasti. Tämä mahdollistaa varojen kerryttämisen sijoitustoimintaa varten ilman välitöntä verotusta yrittäjän henkilökohtaisena tulona.
• Verotehokas yrityskauppa: Kun holdingyhtiö myy operatiivisen yhtiön osakkeet, myyntivoitto voi tietyin ehdoin olla verovapaata tuloa holdingyhtiölle. Tämä mahdollistaa koko kauppasumman uudelleensijoittamisen uuteen liiketoimintaan. 
• Varallisuuden suojaaminen: Jos operatiivinen yhtiö kohtaa taloudellisia vaikeuksia, holdingyhtiöön jo siirretyt varat ovat yleensä turvassa. 
• Yksilölliset sijoitusstrategiat: Jos yrityksen omistajilla on erilaiset sijoitusintressit, niin holdingyhtiöiden kautta jokainen osakas voi toteuttaa omaa sijoitusstrategiaansa muiden päätöksistä riippumattomasti. 
• Sukupolvenvaihdokset ja perintöjärjestelyt helpottuvat: Holdingyhtiö voi toimia perheenne varallisuus- tai sijoitusyhtiönä.  

Käydään seuraavaksi vielä hieman yksityiskohtaisemmin läpi jokainen hyöty ja avaamme konkreettisen esimerkin, mitä nämä holdingyhtiön hyödyt tarkoittavat käytännössä.

Hyöty 1: Verovapaat osingot

Osingon osittainen verovapaus perustuu huojennetun osingon käyttöön ja huojennetun osingon maksaminen perustuu yhtiön nettovarallisuuteen eli yhtiön omaan pääomaan.

• Jos yhtiön nettovarallisuus on 1 000 000 €, niin 8 % kokoinen huojennettu osinko nettovarallisuudesta on 80 000 € 
• Verotuksessa 75 % osingosta on verovapaata ja 25 % on pääomatuloa eli todellinen veroprosentti on siis noin 7,5 % 
• Jos osinkoa nostetaan enemmän eli yli 8 %, niin yli menevästä osasta 85 % on ansiotuloa ja 15 % on verovapaata tuloa eli verotus kiristyy merkittävästi 

Kun osinkojen ja liiketoimintayhtiöstä nostetun palkan suhde on tasapainoinen, niin rahalliset hyödyt voivat olla ihan merkittävät.

Kannattaa kuitenkin muistaa, että yhtiön tärkeimmät tunnusluvut eivät saa koskaan vaarantua liian optimistisen osingonjaon vuoksi (esim. omavaraisuusaste, jonka taso voi olla sidottu yhtiölle myönnettyjen luottojen eräännyttämiselle)

Hyöty 2: Verotehokas yrityskauppa

Yrityksesi myyntikunnolla on suora vaikutus yrityksesi käypään arvoon ja se riippuu suoraan yrityksesi riskiprofiilista ja myytävän liiketoiminnan arvosta.

• Holdingyhtiörakenne mahdollistaa usein verotuksellisesti tehokkaan yrityskaupan, jossa itse yrityksen myynnistä ei mene niin paljon veroa kuin yksityishenkilönä myytäessä.

Usein yrityskauppaan voi ostajan puolelta liittyä myös erinäisiä takaisinsijoitusvelvoitteita tai ostaja saattaa hankkia osakkeet vaiheittain. Holdingyhtiörakenne tuo verotehokkuutta myös näihin yrityskaupan toteutusvaihtoehtoihin.

LUE MYÖS: Yrityksen myyminen – 5 tärkeintä neuvoa, joilla pidät yrityksesi myyntikunnossa

Hyöty 3: Varallisuuden suojaaminen

Kaikessa liiketoiminnassa on olemassa riskejä. Jos kaikki omistukset ovat ns. ”samassa korissa”, niin riskien realisoituminen voi viedä mukanaan aivan kaiken. Myös terveen ja kannattavan liiketoiminnan.

Tämä holdingyhtiön hyöty tunnetaan mielestämme jopa huonoiten!

• Esimerkiksi teollisuuden ja urakoinnin aloilla toimivan yrityksen vahingot tai vahingonkorvausvastuut (esim. tuotantoseisokit, reklamaatiot) voivat nousta jopa miljooniin euroihin.

Ei ole oikeastaan mitään järkeä riskeerata kovalla työllä ansaittuja omistuksia dramaattisen markkinamuutoksen tai väärän investointipäätöksen armoille.

Varallisuuden suojaus ei koske ainoastaan sinua omistajana. Se koskee myös seuraavaa sukupolvea ja heidän tulevaisuuttaan.

LUE MYÖS: Milloin kannattaa perustaa holdingyhtiö?

Hyöty 4: Yksilölliset sijoitusstrategiat

Yksi liiketoimintayhtiön osakas haluaa sijoittaa kiinteistöihin. Toinen haluaa sijoittaa listaamattomiin pörssiosakkeisiin. Kolmas haluaa sijoittaa velkakirjoihin. Miten sovitat kolme erilaista sijoitusstrategiaa niin, että kaikki on tyytyväisiä?

Vastaus: Holdingyhtiö!

• Holdingyhtiön kautta jokainen voi itse päättää omasta sijoitusstrategiastaan, sillä silloin ei tarvitse päätöksiä tehdessä murehtia liiketoimintayhtiöön liittyvistä yhteisistä intresseistä.

LUE MYÖS: Millainen on hyvä osakassopimus?

Hyöty 5: Helpommat sukupolvenvaihdokset ja perintöjärjestelyt

Perheyhtiön sukupolvenvaihdos voidaan toteuttaa monella tavalla: Esimerkiksi perintönä, lahjana, kauppana tai näiden vaihtoehtojen yhdistelminä. 

Vaihtoehto 1: Alihintainen kauppa tai lahjanluonteinen kauppa (TVL 48 §)

Jos jatkaja maksaa yrityksestäsi yli 75 % sen käyvästä arvosta, kyseessä on kauppa, josta ei mene lahjaveroa laisinkaan. Jos hinta on 50–75 % välillä, kyseessä on lahjanluonteinen kauppa, jolloin luovutuksesta menee lahjaveroa mutta ei toisaalta täydestä arvosta.

Tilanteissa, joissa yritys myydään lapselle alihintaan, on huomioitava paitsi lahjaveroseuraamukset myös luovutusvoiton laskennan erityissäännöt.

Jos luovutushinta on enintään 75 prosenttia omaisuuden käyvästä arvosta, luovutus jaetaan vastikkeelliseen ja vastikkeettomaan osaan. Tällöin vain osa hankintamenosta saadaan vähentää luovutushinnasta.

Vaihtoehto 2: Lahjoitus ja sukupolvenvaihdoshuojennus (PerVL 55 §)

Tämä on jostain syystä karsastettu, mutta usein hyvin positiivisesti yllättävä vaihtoehto. Huojennusten ansiosta vero jää usein murto-osaan siitä, mitä yleisesti luullaan.

Jotta jatkaja voi saada huojennuksen, on seuraavien edellytysten täytyttävä:

• Yritysvarallisuus: Lahjaan tai perintöön sisältyy yritys tai sen osa (vähintään 10 prosentin omistusosuus)
• Jatkamisvelvoite: Luovutuksensaaja jatkaa yritystoimintaa kyseisessä yrityksessä
• Vähimmäisvero: Huojennettavan veron osuuden on oltava yli 850 euroa

Huojennus toteutetaan siten, että yritysvarallisuus arvostetaan arvostamislain mukaisen vertailuarvon perusteella ja tästä arvosta otetaan huomioon 40 prosenttia.

Käytännön esimerkki: Yrityksen osakkeiden arvo on 1 000 000 €. Lapselle lahjoitetaan kokonaisarvosta 10 % osuus, joka on 100 000 €.

• Ilman huojennuksia vero olisi merkittävä
• Huojennusten jälkeen verotettava osuus on vain 40 % vertailuarvosta.

Lopullinen lahjavero voi olla siis vain noin 4 000 €.

Vaihtoehto 3: Luovutusvoiton verovapauden hyödyntäminen

Voit myydä vähintään 10 % osuuden yrityksestäsi lapsellesi verovapaasti, jos olet omistanut osakkeesi yli 10 vuotta.

LUE MYÖS: Perheyhtiön sukupolvenvaihdos – Opas, jonka avulla turvaat elämäntyösi

Yhteenveto: Säästät helposti tuhansia euroja ja parannat investointikykyäsi oikealla holdingyhtiöstrategialla – Kun toimit ajoissa!

Olemme nähneet sen liian monta kertaa: Pk-yrittäjä ottaa meihin yhteyttä ja toteaa keskustelussa itse, että ”olisinpa ymmärtänyt toimia hieman aiemmin”.

Emme syytä tästä asiasta pk-yrittäjiä, sillä usein neuvot ja vinkit ovat hyvin epäselviä ja tulkinnanvaraisia.

Omat tärkeimmät neuvomme ovat lyhyesti:

• Toimi mieluummin ennakoivasti kuin myöhässä (viimeistään kun ensimmäinen 100 000 euroa varallisuutta on kertynyt, mutta jo aiemmin)
• Panosta holdingyhtiön huolelliseen strategiseen hallinnointiin (oikeat toimenpiteet ja strategian mukainen omistusten suunnittelu – Pelkkä kirjanpito ei riitä siihen, että holdingyhtiön hyödyt ovat optimaaliset!)
• Käytä asiantuntijoita apuna – Heidän tehtävänä on selventää sinulle mitä toimenpiteitä tarvitaan ja mitä ne tarkoittavat

LUE MYÖS: Miten holdingyhtiön kirjanpito tehdään? Tärkeimmät vinkit, joilla saat kaikki hyödyt holdingyhtiöstä irti

Maksuton ja luottamuksellinen ensitapaaminen ja kartoitus yli 200 pk-yrityksen omistusjärjestelyn kokemuksella  

Jokaisen yrityksen tarpeet ovat erilaiset riippuen liiketoiminnan luonteesta, kasvutavoitteista ja omistussuunnitelmista. 

Holdingyhtiön tarkoitus on tukea sinun omistajuuttasi, luoda liiketoiminnallesi potentiaalisia kasvun edellytyksiä ja turvata omistuksesi muuttuvan maailman riskeiltä. 

• Omistamisen erityisasiantuntijatiimimme ammattilaiset ovat nyt auttaneet yli 200 pk-yritystä holdingyhtiön perustamisessa. 
• Kartoitamme tilanteesi luottamuksellisesti ja tarjoamme maksuttoman ensitapaamisen. 

Ryhdy kehittämään itseäsi omistajana. Ota pelkän huojennetun osingon hyödyntämisen sijaan kaikki holdingyhtiön hyödyt käyttöösi. Se turvaa kovalla työlläsi ansaitsemasi palkan tarjoamat edut täysimittaisesti sinulle ja koko perhepiirillesi.

Kukaan ei ole toistaiseksi sanonut meille katuneensa ilmaisen tapaamisajan varaamista.

Varaa aika asiantuntijatiimiltämme täältä