Miten holdingyhtiön kirjanpito tehdään? Tärkeimmät vinkit, joilla saat kaikki hyödyt irti holdingyhtiöjärjestelystä
Holdingyhtiö on viime vuosina noussut yhdeksi suosituimmista tavoista hallinnoida yritysvarallisuutta. Sen ensisijainen tarkoituksena on muiden yhtiöiden osakkeiden, sijoitusvarallisuuden tai kiinteistövarallisuuden hallinnointi.
Liiketoiminnallisesti passiivisena yhtiönä holdingyhtiö ei voi olla kuitenkaan pöytälaatikossa, vaan yhtiön hallinnointistrategia ratkaisee yhtiön tarkoituksenmukaisuuden.
Kun joku ottaa yhteyttä meihin ja sanoo, että ”holdingyhtiöstä ei ole ollut minulle mitään hyötyä”, niin yleisin syy löytyy juuri hallinnointitavasta.
Miten holdingyhtiön kirjanpito eroaa tavallisesta liiketoiminnan kirjanpidosta?
Suurin ero tavallisen operatiivisen liiketoimintayhtiön ja holdingyhtiön välillä on se, että holdingyhtiön kirjanpidossa keskitytään taseeseen ja omistamiseen. Operatiivisessa liiketoimintayhtiössä seurataan myyntiä, liiketulosta, saamisia ja voittoja.
Tavallisessa liiketoimintayhtiössä kirjanpito on historiallisten tapahtumien tarkastelua. Holdingyhtiön kirjanpito tähtää suunnittelussa tulevaan arvonkehitykseen ja omistajahyötyyn.
Alla oleva taulukko havainnollistaa keskeisimmät erot:
| Ominaisuus | Operatiivinen liiketoimintayhtiö | Holdingyhtiö (Sijoitusyhtiö) |
| Pääpaino | Tuloslaskenta ja liikevaihto | Tase ja varallisuus |
| Seurattavat asiat | Myynti, liikevoitto ja saatavat | Omistukset ja varallisuuden kertyminen |
| ALV-velvollisuus | Tyypillisesti rekisteröitynyt ALV-velvolliseksi | Ei tyypillisesti tarvitse ALV-rekisteröintiä |
| Tapahtumamäärät | Suuret (laskutus, ostot, palkat) | Vähäiset (osingot, sijoitustapahtumat) |
Laadukas holdingyhtiön kirjanpito on osa kokonaisvaltaista huolenpitopalvelua. Se ei ole vain erillistä kirjanpidollista asiantuntijatyötä.
Tästä syystä PotentiaLaw Care-palveluun kuuluu kirjanpidon lisäksi asiantuntijoiden konsultointia ja omistamiseen tarvittavia lakipalveluita.
LUE MYÖS: PotentiaLaw Care – Holdingyhtiösi huolenpitopalvelu
Hyvän ja huonon holdingyhtiön kirjanpidon tunnusmerkit
Laadukas holdingyhtiön kirjanpito on luonteeltaan kuin vakuutus siitä, että holdingyhtiön tarjoamat verohyödyt ja riskienhallinta toteutuvat käytännössä. Huono hallinnointi voi johtaa jopa rakenteen purkamiseen hyödyttömänä.
Tässä hyvin tehdyn kirjanpidon tärkeimmät ominaisuudet:
- Holdingyhtiön rakenne on tehty oikein alusta asti: Ratkaisussa hyödynnetään ennakkoratkaisuhakemuksia ja varmistetaan rakenteen kestävyys
- Hallittu varojen jako: Ymmärretään kokonaisuus, että tytäryhtiöiden tärkeimmät tunnusluvut eivät vaarannu
- Jatkuva verosuunnittelu: Verotusta optimoidaan säännöllisesti
Tässä yleiset huonosti tehdyn kirjanpidon tunnusmerkit:
- Sijoitusten virheelliset kirjaukset: Sijoituksia ei arvosteta tai kirjata oikein. Virheet vääristävät tasetta
- Liiallinen varojen jako: Jaetaan tytäryhtiöistä liikaa varoja emoyhtiöön, jolloin tytäryhtiön tunnusluvut heikkenevät. Vakavia seurauksia ovat esimerkiksi luottoluokituksen putoaminen tai pankkilainojen erääntyminen, joka on seurausta omavaraisuusasteen liiallisesta laskusta (ns. pankkien kovenantit)
- Aktiivisen liiketoiminnan sotkeminen yhtiöön: Holdingyhtiö alkaakin tehdä operatiivista myyntiä, jolloin sen sijoitusyhtiöluonne muuttuu ja selkeä verotehokkuus heikkenee tai jopa kokonaan vaarantuu
LUE MYÖS: Holdingyhtiön hyödyt eli 5 parasta syytä holdingyhtiön käyttöön
Paljonko holdingyhtiön kirjanpito maksaa?
Holdingyhtiön huolenpidon tyypillinen kustannustaso vaihtelee 2 400–4 000 euron välillä. Keskimäärin kirjanpito koostuu noin 3 000–3 300 euron vuosittaisesta kustannuksesta. Kirjanpitokustannuksiin vaikuttaa eniten tarvittavien toimenpiteiden ja tapahtumien määrä.
- Holdingyhtiön ylläpidosta syntyy erilaisia kiinteitä hallinnollisia kuluja, kuten kirjanpito- ja tilintarkastusmaksuja.
- Kustannus sisältää yleensä kirjanpidon lisäksi vuosikellon mukaiset viranomaisilmoitukset (vero- ja kaupparekisteri-ilmoitukset) ja valmiiksi allokoidun määrän asiantuntijaneuvontaa.
Ennen vertailua muihin kirjanpitoratkaisuihin on tärkeää kuitenkin ymmärtää ja muistaa huomioida, että kirjanpidon hinta ei kata vain itse kirjanpitoa. Se sisältää laajemmin hallinnollisten velvoitteiden hoidon & asiantuntijatuen, joka johtaa lopulta koko järjestelyn tarkoituksenmukaisuuteen.
Milloin kirjanpidon hinta voi nousta haarukasta?
Kustannukset voivat nousta merkittävästi silloin, jos holdingyhtiö alkaakin harjoittamaan aktiivista liiketoimintaa. Tällöin tapahtumamäärät kasvavat, ALV-velvoitteet astuvat kuvaan ja kirjanpito monimutkaistuu.
Sijoitusyhtiölle laadittu kiinteä hinnoittelumalli ei enää näissä tapauksissa päde. Myös konsernitilinpäätöksen laatiminen voi nostaa kuluja, jos tase- tai liikevaihtorajat ylittyvät.
LUE MYÖS: Milloin holdingyhtiö kannattaa perustaa?
Parhaat vinkit holdingyhtiön kirjanpidon toteutukseen
Tässä vielä koostettuna parhaat vinkkimme, miten holdingyhtiön kirjanpito kannattaa toteuttaa vaihe vaiheelta:
- Aloita oikealla rakenteella: Varmista asiantuntijan avulla, että holdingyhtiön perustaminen on tehty verotehokkaasti joko heti alussa tai oikein toteutetulla osakevaihdolla.
- Pidä yhtiö selkeänä sijoitusyhtiönä: Vältä operatiivista toimintaa holdingyhtiössä. Se pitää kirjanpidon selkeänä ja kulut ennakoitavina.
- Varmista huolenpitopalvelu: Emme suosittele pelkkää kirjanpitopalvelua, koska se ei ole strategista toteuttamista. Juristien neuvonnan ja lakipalveluiden avulla varmistat konkreettiset hyödyt koko järjestelystä.
- Seuraa nettovarallisuutta: Holdingyhtiön suurin hyöty on nettovarallisuuden kasvu, mikä mahdollistaa huojennetut osingot (7,5 % verolla). Muista kuitenkin, että holdingyhtiö on itsessään koko omaisuutesi turvaamista. Kävi maailmassa tai päätöksenteossa miten tahansa.
- Ennakoi muutokset: Päivitä strategiat ja sopimukset aina, kun omistus muuttuu tai suunnittelet jotain suurempia investointeja. Omistaminen on tulevaisuuteen tähtäävää toimintaa, mihin kannattaa valmistautua jo tänään.
Maksuton ja luottamuksellinen ensitapaaminen ja kartoitus yli 200 pk-yrityksen omistusjärjestelyn kokemuksella
Jokaisen yrityksen tarpeet ovat erilaiset riippuen liiketoiminnan luonteesta, kasvutavoitteista ja omistussuunnitelmista. Holdingyhtiön tarkoitus on tukea sinun omistajuuttasi, luoda liiketoiminnallesi potentiaalisia kasvun edellytyksiä ja turvata omistuksesi muuttuvan maailman riskeiltä.
- Omistamisen erityisasiantuntijatiimimme ammattilaiset ovat nyt auttaneet yli 200 pk-yritystä holdingyhtiön perustamisessa. Kartoitamme tilanteesi luottamuksellisesti ja tarjoamme maksuttoman ensitapaamisen.
Kukaan ei ole toistaiseksi sanonut meille katuneensa tapaamisajan varaamista. Ainoastaan sitä, että ei ollut aloittanut potentiaalin kartoitusta aiemmin. Näkemyksen kysyminen on sinulla täysin riskitöntä.
Varaa aika asiantuntijatiimiltämme täältä
Tässä artikkelissa käytetyt lähteet:
- PotentiaLaw´n asiantuntijoiden haastattelu
- Kirjanpitolaki (1336/1997): Finlex: Kirjanpitolaki
- Osakeyhtiölaki (624/2006): Finlex: Osakeyhtiölaki
- Osakevaihto verotuksessa: Vero.fi – Syventävät vero-ohjeet
- Patentti- ja rekisterihallitus (PRH) – Tilinpäätöksen ilmoittaminen