Milloin holdingyhtiö kannattaa perustaa?

Holdingyhtiö on viime vuosina noussut yhdeksi suosituimmista tavoista hallinnoida yritysvarallisuutta. Sen ensisijainen tarkoitus on omistaa ja hallinnoida muiden yhtiöiden osakkeita tai muuta varallisuutta, kuten sijoituksia tai kiinteistöjä. 

Käydään tässä artikkelissa napakasti läpi holdingyhtiön toiminta, velvoitteet ja hyödyt.  

Mikä on holdingyhtiö? 

Holdingyhtiö on varallisuudenhallintayhtiö, jossa omistajat pitävät liiketoimintansa piiriin kuulumattomat varat. Holdingyhtiö ei yleensä itse harjoita operatiivista liiketoimintaa, kuten tuotteiden valmistusta tai palveluiden myyntiä.  

Tämän vuoksi se ei tyypillisesti tarvitse arvonlisäverorekisteröintiä, ellei se laskuta esimerkiksi hallintopalveluita tytäryhtiöiltään. 

Vaikka yhtiö on usein passiivinen, sillä on samat viralliset velvoitteet kuin muillakin osakeyhtiöillä eli: 

• Kirjanpitovelvollisuus: Yhtiön on pidettävä kirjanpitoa ja laadittava tilinpäätös vuosittain. 

• Viranomaisilmoitukset: Veroilmoitukset ja kaupparekisteri-ilmoitukset on hoidettava ajallaan. 

• Hallinnolliset kulut: Yhtiön ylläpidosta syntyy kuluja, kuten kirjanpito- ja tilintarkastusmaksuja. Arvioitu vuosikustannus on tyypillisesti noin 3 000 euroa 

Hallinnointikulujen todellinen määrä riippuu yhtiön passiivisuudesta ja tilikauden tapahtumien määrästä. 

Milloin holdingyhtiö kannattaa perustaa ja miten se tehdään? 

Holdingyhtiön perustamiseen tarvitaan vain PRH:n perustamisilmoitus ja yhtiöjärjestys. Holdingyhtiö voidaan perustaa kahdessa eri yrityksen elinkaaren vaiheessa: 

1. Perustaminen uuden yrityksen perustamisen yhteydessä: Kaikista verotehokkain ja selkein toimintamalli on perustaa holdingyhtiö heti yrittäjäuran alussa.

Tällöin holdingyhtiö merkitsee suoraan perustettavan operatiivisesti toimivan yhtiön osakkeet. Näin vältytään jo varhain myöhemmiltä veroseuraamuksilta ja muilta monimutkaisilta järjestelyiltä. 

2. Perustaminen osakevaihdolla, kun yritys on jo olemassa ja varallisuutta on jo kertynyt: Jos operatiivinen yhtiö on jo toiminnassa, holdingyhtiörakenne toteutetaan yleensä osakevaihdon avulla. 

Tässä järjestelyssä perustaja perustaa holdingyhtiön ja luovuttaa operatiivisen yhtiön osakkeet sille. Vastineeksi perustaja saa holdingyhtiön osakkeita. 

Osakevaihto voidaan toteuttaa veroneutraalisti eli siitä ei aiheudu välittömiä tuloveroseuraamuksia, mikäli elinkeinotulon verottamisesta annetun lain edellytykset täyttyvät. Huomioitavaa on kuitenkin järjestelyyn liittyvä varainsiirtovero.

Mitkä ovat yleiset virheet holdingyhtiöjärjestelyissä?    

Tässä ovat meillä useimmin vastaan tulevat haasteet tai virheet, jotka liittyvät holdingyhtiöjärjestelyihin: 

• Holdingyhtiö perustetaan hyvin myöhään. Tämän vuoksi veroseuraamukset kasvavat.  

• Holdingyhtiön verotusta ei ymmärretä täysin  

• Nykyinen osakassopimus ei mahdollista omistuksen siirtämistä holdingyhtiölle  

• Liiketoiminta- ja sijoitusvarallisuutta ei olla eroteltu 

• Tulevia myynti- tai sukupolvenvaihdostilanteita ei olla ennakoitu riittävästi. Näistä seuraa esimerkiksi verohyötyjen menetyksiä  

Holdingyhtiön hyödyt kannattaisi tunnistaa jo itse yritystoimintaa aloittaessa, mutta viimeistään siinä vaiheessa, kun ylimääräistä varallisuuskertymää on kertynyt jokin kuusinumeroinen luku, alkaen 100 000 eurosta. 

LUE MYÖS: Holdingyhtiön perustaminen

Holdingyhtiön hyödyt 

Holdingyhtiön hyödyt ovat merkittäviä erityisesti riskienhallinnan ja verotuksen kannalta. Tässä niistä tärkeimmät: 

• Verovapaat osingot: Operatiivinen yhtiö voi jakaa osinkoa holdingyhtiölle lähes verovapaasti. Tämä mahdollistaa varojen kerryttämisen sijoitustoimintaa varten ilman välitöntä verotusta yrittäjän henkilökohtaisena tulona. 

• Verotehokas yrityskauppa: Kun holdingyhtiö myy operatiivisen yhtiön osakkeet, myyntivoitto voi tietyin ehdoin olla verovapaata tuloa holdingyhtiölle. Tämä mahdollistaa koko kauppasumman uudelleensijoittamisen uuteen liiketoimintaan. 

• Varallisuuden suojaaminen: Jos operatiivinen yhtiö kohtaa taloudellisia vaikeuksia, holdingyhtiöön jo siirretyt varat ovat yleensä turvassa. 

• Yksilölliset sijoitusstrategiat: Jos yrityksen omistajilla on erilaiset sijoitusintressit, niin holdingyhtiöiden kautta jokainen osakas voi toteuttaa omaa sijoitusstrategiaansa muiden päätöksistä riippumattomasti. 

• Sukupolvenvaihdokset ja perintöjärjestelyt helpottuvat: Holdingyhtiö voi toimia perheenne varallisuus- tai sijoitusyhtiönä.  

Jokaisen yrityksen tarpeet ovat erilaiset riippuen liiketoiminnan luonteesta, kasvutavoitteista ja omistussuunnitelmista. Holdingyhtiön tarkoitus on tukea sinun omistajuuttasi ja samalla luoda liiketoiminnallesi potentiaalisia kasvun edellytyksiä. 

LUE MYÖS: Perheyhtiön sukupolvenvaihdos – Opas, jonka avulla turvaat elämäntyösi

Maksuton tapaaminen yli 200 yritysjärjestelyä onnistuneesti hoitaneen tiimimme kanssa

Oletko miettinyt juuri nyt milloin holdingyhtiö kannattaa perustaa? Asiantuntijatiimimme auttaa sinua pohdinnassasi mielellään.

• Tarjoamme sinulle yritysasiakkaana täysin maksuttoman, luottamuksellisen ja riskittömän ensitapaamisen asiantuntijatiimimme kanssa.

Kukaan ei ole toistaiseksi vielä sanonut meille katuneensa asioiden selvittämistä. Pikemminkin sitä, ettei tehnyt sitä jo paljon aikaisemmin.

Varataan yhdessä sinulle sopiva aika tilanteesi läpikäymiseksi – Jätä yhteydenotto tästä

Usein kysyttyjä kysymyksiä holdingyhtiöistä

Mikä hyöty holdingyhtiöstä on?

Holdingyhtiö on hyvä tapa hallinnoida yrityksen omistajana varallisuutta ja turvata kertynyttä varallisuutta myös liiketoiminnan riskeiltä. Holdingyhtiön toiminnalla voidaan saada verotuksellisia ja investointienkin kannalta hyödyllisiä taloudellisia etuja.

Paljonko holdingyhtiön perustaminen maksaa?

Holdingyhtiön perustamiseen kuuluu PRH:n näkökulmasta samat muodollisuudet ja kulut kuin minkä tahansa muunkin osakeyhtiön perustamiseen. Holdingyhtiön perustamisen kaikki kustannukset ovat tapauskohtaisia. Niissä tulee järjestelyiden ja dokumentoinnin lisäksi huomioida myös yhtiön hallinnointiin liittyvät velvoitteet. Vuosikustannusarvio on noin 3000 euroa. Nämä kustannukset riippuvat mm. toiminnan passiivisuudesta tai toimintaan liittyvistä tilikauden tapahtumista.

Onko holdingyhtiö veronkiertoa?

Ei ole. Holdingyhtiöön liittyvä omistaminen, omistukseen liittyvät järjestelyt ja verosuunnittelu ovat täysin laillisia toimia.

Mitä holdingyhtiö tekee?

Holdingyhtiö nimensä mukaisesti ylläpitää ja hallinnoi omistuksia. Tyypillisesti holdingyhtiöillä ei ole aktiivista operatiivista liiketoiminnan harjoittamista ja näissä tapauksissa ne eivät ole myöskään arvonlisäverovelvollisia yhtiöitä.