Holdingyhtiön verosuunnittelu kuntoon – Säästä tuhansia euroja oikealla ennakoinnilla ja suunnittelulla
Holdingyhtiön verosuunnittelu on ennakoivaa ja jatkuvaa tavoitteellista omistamista, joka alkaa jo holdingyhtiörakenteen oikeaoppisesta toteutuksesta. Holdingyhtiön verosuunnittelu ottaa toimenpiteinä kantaa siihen, miten yritystoiminnan kerryttämä varallisuus saataisiin järkevimmin omistajan käyttöön ja uusiin sijoituksiin. Käydään tässä artikkelissa yksityiskohtaisesti läpi hyvän verosuunnittelun perusteet.
Mitä holdingyhtiön verosuunnittelu tarkoittaa?
Holdingyhtiön verosuunnittelun lähtökohtana on tehostaa liiketoiminnan omistamiseen kohdistuvia hyötyjä ja samalla turvata taloudellinen investointikyky uusiin sijoituksiin.
Laillinen verosuunnittelu ja lailla kielletty veronkierto on syytä erotella toisistaan, sillä hyvä ja kestävä verosuunnittelu ei koskaan lähde verojen välttelystä, harmaalla rajalla tasapainottelevasta kikkailusta tai veronkierrosta.
- Sallittu holdingyhtiön verosuunnittelu on voimassa olevan verolainsäädännön antamien vaihtoehtojen ja määräysten käyttämistä tilanteen näkökulmasta kokonaisedullisimmalla tavalla.
Esimerkiksi osakevaihdon toteuttaminen veroneutraalisti on lailla säädetty mahdollisuus toteuttaa verosuunnittelua.
- Kikkailuksi ja laittomaksi veronkierroksi toiminta muuttuu silloin, jos järjestelylle ei ole olemassa mitään muuta liiketaloudellista perustetta kuin veron välttäminen.
- Verohallinto voi puuttua asiaan verotusmenettelylain 28 §:n (veronkiertosäännös) nojalla.
Holdingyhtiö on perustettaessa kuin mikä tahansa muukin osakeyhtiö, mutta sen rakenne kannattaa toteuttaa alusta asti asiantuntijan avulla.
Asiantuntija hakee järjestelylle verottajalta ennakkoratkaisun ja varmistaa tällä menetelmällä toiminnan täyden lainmukaisuuden.
LUE MYÖS: Holdingyhtiön perustaminen
Hyvän ja huonon holdingyhtiön verosuunnittelun erot
Hyvän ja huonon holdingyhtiön verosuunnittelun keskeisimmät erot liittyvät pitkäjänteiseen ja strategiseen ajatteluun. Vakavin virhe verosuunnittelun ja verohyötyjen näkökulmasta syntyy usein jo siinä, että holdingyhtiörakennetta ei hyödynnetä tarpeeksi varhain.
Hyvä verosuunnittelu on:
- Ennakoivaa eli ollaan mieluummin etukäteen liikkeellä, kun yhtiötä perustetaan tai omaisuutta on jo ehtinyt kertyä. Suunnittelun apuna käytetään verottajalta haettavia ennakkoratkaisuja varmistamaan optimaalinen verokohtelu.
- Kokonaiskuvan johtamista eli ymmärretään ja huomioidaan jo ennen toimenpiteitä varojen siirtojen vaikutukset tytäryhtiön tärkeimpiin tunnuslukuihin. Esimerkiksi omavaraisuusasteeseen.
- Nettovarallisuutta kasvattavaa eli pyritään järjestelmällisesti kasvattamaan yhtiön todellista varallisuutta siten, että huojennetun osingon nostaminen on mahdollista.
- Tulevaisuuden muutokset huomioon ottavaa eli suunnittelussa ennakoidaan esimerkiksi tilanteet, joissa yhtiön omistusrakenne muuttuu, yritys halutaan myydä verotuksellisesti tehokkaammin tai perheyritystapauksissa sukupolvenvaihdos voidaan toteuttaa verotehokkaasti.
Huono verosuunnittelu on:
- Passiivista eli holdingyhtiörakenne toteutetaan, mutta verokohtelun optimointiin vaikuttavat toimenpiteet jätetään kokonaan tekemättä.
- Liian suurta varojen jakoa eli jaetaan tytäryhtiöstä liikaa varoja omistajille, jolloin koko toiminta vaarantuu tai merkittävästi vaikeutuu (esim. lainojen eräännyttäminen.)
- Epäselvää ja epäjohdonmukaista eli sijoituksia kirjataan virheellisesti, mikä vääristää tasetta ja koko verotusta.
LUE MYÖS: Milloin holdingyhtiö kannattaa perustaa?
Kenelle holdingyhtiön verosuunnittelu sopii osaksi omistamisen strategiaa?
Verotuksen optimointi on ajankohtaista jokaiselle yritykselle koosta tai toimialasta riippumatta. Tehokas verosuunnittelu on osa kokonaisvaltaista varallisuuden huolenpitoa, johon kuuluu muutakin kuin pelkästään kirjanpitotapahtumien merkitsemistä.
Holdingyhtiöstä ei yleensä nosteta palkkaa tai kulukorvauksia, vaan tulouttaminen perustuu osinkoihin. Keskeinen ajatus holdingyhtiön verosuunnittelussa onkin huojennetun osingon hyödyntäminen, jolloin muun tulon osuutta voidaan laskea.
- Liiketoimintayhtiöstä siirretään varoja holdingyhtiöön
- Liiketoimintayhtiöstä nostettavan palkan osuutta voidaan laskea
- Holdingyhtiöstä voidaan maksaa huojennettua osinkoa
LUE MYÖS: Holdingyhtiön hyödyt eli 5 parasta syytä holdingyhtiön käyttöön
Mikä on huojennettu osinko?
Huojennetun osingon maksaminen perustuu yhtiön nettovarallisuuteen eli yhtiön omaan pääomaan. Tässä konkreettinen esimerkki:
- Yhtiön nettovarallisuus on 1000 000 €
- 8 % kokoinen huojennettu osinko nettovarallisuudesta on 80 000 €
- Verotuksessa 75 % osingosta on verovapaata ja 25 % on pääomatuloa eli todellinen veroprosentti on siis noin 7,5 %
- Jos osinkoa nostetaan enemmän eli yli 8 %, niin yli menevästä osasta 85 % on ansiotuloa ja 15 % on verovapaata tuloa eli verotus kiristyy merkittävästi
Mikäli holdingjärjestelyn avulla nettovarallisuus kasvaa esimerkiksi 500 000 €, niin huojennettua osinkoa saa jo 40 000 € enemmän eli 120 000 €. Huojennetun osingon maksimimäärä per henkilö on 150 000 €
Tässä vielä konkreettinen esimerkki holdingyhtiön verosuunnittelun vaikutuksesta:
- Yrittäjä X nostaa palkkaa liiketoimintayhtiöstään 60 000 € vuodessa, josta hän maksaa omalla tuloveroprosentillaan veroja noin 20 000 € vuodessa.
- Yrittäjä X perustaa holdingyhtiön. Liiketoimintayhtiöstä siirretään varoja holdingyhtiöön 200 000 €, joka mahdollistaa 16 000 € suuremman huojennetun osingon.
- Sen avulla liiketoimintayhtiöstä ulos maksetun palkan osuus voidaan laskea 35 000 €.
- Verosäästö on noin 10 000 €, mutta yrittäjälle jäävä nettotulo pysyy silti samalla tasolla huojennetun osingon ansiosta.
Usein verotuksen suunnittelussa ja optimoinnissa viivytellään turhaan. Useimmiten pelkästään siksi, että holdingyhtiön toiminnasta tai hallinnoinnista on väärää tietoa. Tyypillinen vitkuttelun rahallinen seuraus voi kohota helposti jopa tuhansiin euroihin.
LUE MYÖS: Mikä on holdingyhtiö?
Parhaat neuvot holdingyhtiön verosuunnitteluun
Tässä lopuksi yhteen vedettynä vielä tärkeimmät neuvomme holdingyhtiön verosuunnittelun aloittamiseksi
- Ajoita holdingyhtiön perustaminen oikein: Paras hetki on jo yritystoiminnan alussa, mutta viimeistään silloin, kun sijoitettavaa varallisuutta on kertynyt noin 100 000 euroa.
- Optimoi palkan ja osingon suhde: Käytä holdingyhtiötä varojen kerryttämiseen ja nosta huojennettua osinkoa (vero vain n. 7,5 %) sen sijaan, että nostaisit kaiken korkeammin verotettuna ansiotulona.
- Pidä holdingyhtiö sijoitusyhtiönä: Vältä aktiivista liiketoimintaa holdingyhtiössä. Näin rakenne pysyy selkeänä ja kulut hallinnassa.
- Hyödynnä nettovarallisuutta: Mitä enemmän varallisuutta jätät yhtiöön kasvamaan, sitä suuremman summan voit tulevaisuudessa nostaa matalammalla veroasteella.
- Käytä asiantuntijaa apunasi: Verosuunnittelu ei ole nopea projekti, vaan jatkuvasti omistusstrategian tavoitteita seuraava aktiivinen hallinnointitapa.
Maksuton ja luottamuksellinen ensitapaaminen ja kartoitus yli 200 pk-yrityksen omistusjärjestelyn kokemuksella
Jokaisen yrityksen tarpeet ovat erilaiset riippuen liiketoiminnan luonteesta, kasvutavoitteista ja omistussuunnitelmista.
Holdingyhtiön tarkoitus on tukea sinun omistajuuttasi, luoda liiketoiminnallesi potentiaalisia kasvun edellytyksiä ja turvata omistuksesi muuttuvan maailman riskeiltä.
- Omistamisen erityisasiantuntijatiimimme ammattilaiset ovat nyt auttaneet yli 200 pk-yritystä holdingyhtiön perustamisessa.
- Kartoitamme tilanteesi luottamuksellisesti ja tarjoamme maksuttoman ensitapaamisen.
Jos holdingyhtiön verosuunnittelu on sinulle juuri nyt ajankohtainen teema, niin ota meihin rohkeasti yhteyttä.
Kukaan ei ole toistaiseksi sanonut meille katuneensa tapaamisajan varaamista. Ainoastaan sitä, että ei ollut aloittanut potentiaalin kartoitusta aiemmin. Näkemyksen kysyminen on sinulla täysin riskitöntä.